（六）第五部分常见问题解答

　　1．防伪税控企业应具备什么条件？　　

　　（1）申请使用增值税防伪税控系统的企业必须是增值税一般纳税人。

　　（2）增值税一般纳税人企业向主管税务机关提出申请，税务机关经审查批准后，企业才可以成为防伪税控系统的企业。　　

　　（3）防伪税控系统的企业必须参加所在地防伪税控系统技术服务单位组织的培训，并且通过培训结束后的结业考试。考试合格者将获得国税局认可的“增值税防伪税控开票子系统企业操作员结业证书”，企业的开票人员必须拥有此证书才允许使用防伪税控系统开具增值税专用发票。　　

　　（4）企业要按照防伪税控开票子系统的硬件配置要求准备符合条件的计算机和打印机。　
　
　　具备所有上述条件后企业即可使用防伪税控开票子系统。　

　　2．防伪税控企业最初使用开票系统需要哪些流程？　　

　　增值税一般纳税人企业向主管税务机关申请，并获得批准成为防伪税控企业后，企业首先要购买专用设备（包括金税卡、IC卡和IC卡读卡器）；然后由税务机关对金税卡和IC卡进行初始发行，初始发行时将企业的有关信息写入到金税卡和IC卡上；发行后由服务单位对防伪税控系统的软硬件进行安装；安装完成后，企业持IC卡到税务机关购买发票（包括纸制电脑版发票和写在IC卡上的发票电子信息），另外在购买电脑版发票之前，企业要将尚存的手工票上缴给税务机关；购票后企业将IC卡插回到读卡器中进入开票系统后，执行系统中“发票读入”的操作，将购票信息读入到开票系统中，这样企业就可以开始开具电脑版的增值税专用发票了。

　　3．防伪税控开票子系统可以开具哪些形式的增值税专用发票？　

　　防伪税控开票子系统可以满足企业日常操作中开具各种类型增值税专用发票的要求。首先，利用防伪税控开票系统可以开具不同税率的发票；第二，可以为所开发票上的商品添加折扣，系统可以按折扣率或折扣金额自动计算出折扣后的金额和税额；第三，可以为某张发票添加销货清单；第四，可以开具负数发票，相当于手工的红字票。

　　4．防伪税控系统企业如何纳税申报？

　　防伪税控系统的企业每月第一次进入开票系统进行发票填开之前，必须先执行抄税，将上月所开发票的金额和税额抄到IC卡上，并在报税期内持IC卡和税务机关要求的其他报表资料到税务机关进行报税。对于企业在同一会计月内取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣联，在抵扣之前要到税务机关进行认证，认证通过的才能进行抵扣。

　　5．发票纸由于卡纸皱折，无法打印发票信息，怎么办？

　　在防伪税控开票系统填开完成的发票，打印时由于打印机卡纸，造成发票皱折无法使用，以及遇到类似的某张发票开具的电子信息已经存在，而相应的纸张发票不能使用时，纸张发票一定是作废了，那么开票系统中有关这张发票开具的电子信息也要进行相应处理。方法是：如果开票系统中开具的这张发票没有跨月，就可以直接在开票系统中将这张已经开过的发票进行作废处理；如果跨月，那么就无法对这张发票进行作废处理，只能对应这张发票再开一张负数发票进行红冲。

　　6．要作废的发票已经跨月，怎么办？

　　在防伪税控开票子系统中，如果要作废的发票已经跨月，就不能再进行作废操作，而要开一张对应的负数发票（红字发票）进行红冲。

　　7．如何开红字发票？

　　开具负数发票时必须找到相对应的销项正数发票，因而在防伪税控windows版开票系统中开红字（负数）发票时，首先要输入对应蓝字（正数）发票的代码和号码，为保证用户输入数据的准确性，系统采用加密显示和两次输入的方法，校验无误后才能开具负数发票。如果系统的当前库中有蓝字发票的数据并且符合开具负数票的条件，则系统会直接调出并自动转为负数；如果系统的当前库中没有相应的蓝字发票数据，出现这种现象有可能蓝字发票是以前开具的手工票，这时尽管调不出相应的蓝字发票，但是也可以填开，填开时将“数量”或“金额”之一填为负数即可。红字发票开具完成后，在发票的备注栏中注明此张红字发票对应的蓝字发票的代码和号码。